Налоги Кипра: для собственников и бизнесменов

Виды налогов

Нерезиденты Кипра, получающие доход на территории Республики, облагаются подоходным налогом (Income Tax и Corporation Tax). Термин Income Tax применяется к налогообложению доходов физических лиц, а Corporation Tax – к доходам юридических лиц, ставка подоходного налога для которых составляет 12,5%.

При продаже недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра, с продавца взимается налог на прирост капитала. Налог взимается по ставке 20% от полученной прибыли (размера полученного вознаграждения), уменьшенной на себестоимость или рыночную стоимость по данным на 1 января 1980 года с поправкой на инфляцию. Инфляция рассчитывается на основе официального Индекса потребительских цен. Индекс по состоянию на 1 января 1980 года составлял 35,40.

Stamp Duty, или гербовый сбор касается любых сделок  в бизнес-среде (регистрация, покупка, выпуск акций и т.д.). Международные компании освобождены от гербового сбора.

Налог на добавленную стоимость выплачивается с доходов от операций по реализации товаров и услуг на территории Кипра, а также при импорте товаров. На данный момент действуют три ставки налога: 15% – стандартная; 5% – пониженная; 0% – нулевая.

Налог в социальный фонд единства уплачивается в размере 2% на сумму заработков всех нанятых работников компании (ограничений на сумму заработков нет). Международные компании освобождаются от этого налога при условии, что нанятым персоналом являются иностранные служащие.

Согласно внутреннему законодательству Кипра, налог, выплаченный в иностранном государстве, может быть засчитан в счет выплаты налога на тот же доход, подлежащий уплате на Кипре.

Cбор для юридических лиц

Все фирмы, зарегистрированные в Кипрском реестре компаний,

должны платить ежегодный сбор в размере €350, который необходимо вносить до 30 июня каждого года. Для групп компаний общая сумма ежегодного сбора составляет €20 000. С заработных плат, доходов индивидуальных предпринимателей и пенсий в частном секторе за период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года взимается специальный взнос по следующим cтавкам: 0% для сумм от до €1500, 2,5% для сумм от €1500-€2500, 3% для €2500-€3500 и 3,5% – для сумм, превышающих €3500.

Налоги для собственников недвижимости Кипра

Главной особенностью налогообложения собственников (физических лиц и компаний) недвижимости на Кипре является налогооблагаемая база, которая исчисляется ценами 1 января 1980 года.

В 2013 году правительство Кипра осуществило переоценку 500 000 объектов недвижимости и опубликовало новые данные на сайте Земельной кадастровой палаты, однако это повлекло за собой большое количество жалоб от собственников, касающихся неточности оценки. Новая стоимость некоторых домов в сотни раз превысила изначальную. Так, один из отелей в Пафосе, имеющий цену €6,5 млн в 1980 году, был оценен в €162 млн, тогда как банком его текущая стоимость была обозначена в €40 млн евро. На данный момент на Кипре по-прежнему используется оценка стоимости недвижимости, проведенная еще в прошлом веке и, согласно последнему докладу о налоговой системе Кипра консалтинговой компании Pricewaterhouse Coopers, сделанному на Кипре в январе 2015 года, система 1980 года по-прежнему останется актуальной в текущем году. 

А пока этот архаизм оказывается на руку владельцам недвижимости – ведь в итоге суммы налогов получаются довольно низкими. Кипр стремится обновить свой кадастровый учет и привязать цены на недвижимость к реалиям, но это сложный бюрократический процесс, осуществить который правительство республики пока, очевидно, не готово.

Хотя эксперты говорят о том, что в обозримом будущем база все-таки будет обновлена и суммы налоговых выплат изменятся, на сегодняшний день налог на недвижимость рассчитывается на основании рыночной стоимости недвижимого имущества на 1 января 1980 года и подлежит уплате ежегодно не позднее, чем 30 сентября текущего года. Оценочная стоимость жилья указывается на документе о собственности – «титуле» владельца.

Таблица расчета налоговых выплат для владельцев недвижимости Кипра

*Cобственники, чья недвижимость имеет стоимость составляет  €12 500 или ниже (по расчету 1980 года), не облагаются налогом.

При условии оплаты налога до 31 августа 2015 года налогоплательщикам будет предоставлена скидка в размере 10%.

Если у одного собственника имеется несколько единиц недвижимого имущества, то стоимость их складывается, а процент рассчитывается на основе общей суммы.

Покупатели новой недвижимости, на которую отдельный «титул» собственника еще не выдан, должны обратиться в налоговый комитет для определения суммы налога. Зачастую это делает компания-застройщик, которая и сообщает собственнику, какой налог ему необходимо заплатить.

Определить самостоятельно стоимость нового дома по состоянию на 1980 год весьма затруднительно.

По договорам купли-продажи, заключенным в период с  2 декабря  2011 по 31 декабря 2016, владельцы не будут оплачивать титульный сбор, если в стоимость недвижимости включен НДС. При покупке недвижимости без учета НДС владелец должен заплатить 50% от суммы этого сбора.

Есть еще одно послабление в виде уменьшения ставки НДС для впервые приобретаемого жилья, которое будет использоваться только для личного проживания. Ставка составит 5%, в то время как для всей остальной недвижимости – будь это второй дом или инвестиция для получения прибыли – покупатель заплатит 19%. При оформлении НДС 5% нужно учесть, что эту недвижимость нельзя продать в течение 10 лет без уплаты разнцы в суммах НДС.

Плюс

Если владелец недвижимости оплатил налог, подлежащий оплате к 30 сентября, на месяц раньше, то есть до 31 августа, то ему предоставляется скидка в размере 10%.

Собственники также должны страховать свое недвижимое имущество Кипра. Страховка продлевается один раз в год. Ее стоимость зависит от типа недвижимости и пожеланий владельца.
Каждые два месяца владелец недвижимости будет получать счета за воду и электричество. Счета можно оплачивать через специальные сайты или дать распоряжение банку об автоматическом списании денежных средств по счетам за электроэнергию и воду.
Если недвижимость находится в благоустроенном комплексе с общественными территориями и бассейнами, за которыми ухаживает управляющая компания, то примерно два раза в год владельцы платят коммунальный сбор за уборку территорий, чистку бассейнов  и поддержание ландшафта.
 

Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи Юлию Свидрицкую (Pafilia Property Developers), Елену Покровскую (Kleanthis Savva Developers)